所得税费用会计分录怎么做的(所得税费用会计分录怎么做的呢)

对于企业来说,赚钱是最基本的追求,毕竟投资者不是慈善家!当然,企业在不赚钱之前,不需要缴纳企业所得税。只有当企业真正实现盈利之后,才需要缴纳企业所得税。注意这里说的只是企业所得税而不是其他税种。企业实现盈利之后,同样需要通过会计分录,归集企业需要缴纳的企业所得税。企业所得税费用的会计分录应该怎么写?企业所得税费用的会计分录,需要分为两种情况分别进行处理:1、计提时,借记“所得税费用”,贷记“应交

对于企业来说,赚钱是最基本的追求,毕竟投资者不是慈善家!

当然,企业在不赚钱之前,不需要缴纳企业所得税。只有当企业真正实现盈利之后,才需要缴纳企业所得税。注意这里说的只是企业所得税而不是其他税种。

企业实现盈利之后,同样需要通过会计分录,归集企业需要缴纳的企业所得税。

所得税费用会计分录怎么做的(所得税费用会计分录怎么做的呢)

企业所得税费用的会计分录应该怎么写?

企业所得税费用的会计分录,需要分为两种情况分别进行处理:

1、计提时,借记“所得税费用”,贷记“应交税费-应交所得税”。

这里需要注意,企业在月度或季度计提所得税费用时,按照会计的规则计算即可。也就是,企业在或季度预缴企业所得税时,可以忽略“税会”差异。

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2、企业实际缴纳所得税费用时,借记“应交税费-应交所得税”,贷记“银行存款”。

当然,企业的业务如果涉及递延所得税,需要登记递延所得税资产或负债。递延所得税和汇缴清算时的处理有所不同,我们需要进行分辨。

还有一点,“所得税费用”科目属于损益类科目,在月结的时候,需要转入“本年利润”科目。

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举例说明:

虎说财税公司在2022年3月实现利润66000,没有其他需要调整的项目。虎说财税公司企业所得税的税率是25%。

计提时:

借:所得税费用 16500(66000*25%=16500)

贷:应交税费-应交所得税16500

实际缴纳时:

借:应交税费-应交所得税16500(16500-16500=0)

贷:银行存款 16500

月底结转时:

借:本年利润16500

贷:所得税费用 16500(16500-16500=0)

当然,这只是所有会计处理当中的一小部分。企业在实际进行会计处理时,需要面临的情况要复杂的。这个例子,只是为了说明“所得税费用”科目的处理。

不过,会计分录即使再复杂,我们只要理解了会计分录表示的实际意义,会计分录本身其实真的不难!

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汇算清缴时,所得税费用的会计分录应该如何处理?

在进行汇缴清算时,需要补缴所得税时不时通过“所得税费用”科目进行处理,而是需要通过“以前年度损益调整”科目进行会计处理。

具体来说,汇算清缴时企业需要补交的所得税,贷记“应交税费—应交所得税”,借记“以前年度损益调整”。

所得税费用会计分录怎么做的(所得税费用会计分录怎么做的呢)

当然,“以前年度损益调整”可以当然就是“所得税费用”的替代品。我们不必过多的执念于具体的会计分录,而是需要具备透过会计分录,看清背后实际业务的能力。

不过,“以前年度损益调整”只是过渡科目,最终“以前年度损益调整”同样需要通过“利润分配-未分配利润”科目进行结转。

比方说,虎说财税公司在年度汇算清缴时,发现需要补缴所得税88000。会计分录为:

借:以前年度损益调整 88000

贷:应交税费—应交所得税88000

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