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所得税怎么计提(所得税怎么计提,一般纳税人按季度缴纳吗)

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计提个人所得税分录怎么做 计提所得税会计分录怎么写 康波小秘书 怎样计提所得税 一、企业所得税是按应纳税所得额计算预提的。 1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。 2、应纳所得税=应纳税所得额*税率 3、适用税率问题：应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元（含）以

计提个人所得税分录怎么做

计提所得税会计分录怎么写

康波小秘书

怎样计提所得税

一、企业所得税是按应纳税所得额计算预提的。

1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。

2、应纳所得税=应纳税所得额*税率

3、适用税率问题：应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（2008年起为25%）。

二、会计分录

1、计提时：

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

2、上缴时：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税

计提所得税怎么计提？计提所得税怎么计提，看哪个数？

一般情况下，年内账务处理时，不必考虑汇算清缴各项因素，企业所得税=利润总额(税前利润)＊25%(适用税率)；如果截止上年度累计亏损，则应先弥补亏损，企业所得税=(利润总额-待弥补亏损)＊25%；此外，部分地区、企业享受高新技术企业、西部大开发等税收优惠，减免部分所得税，适用税率15%等，不完全是25%税率。计提分录如下:借:所得税贷:应交税费-应交所得税注:企业所得税为季度申报，季度预缴，年度汇算清缴，年内季度申报交税，属预缴性质，有一定灵活性，或者说可操作性，确保次年汇算清缴时把该交的所得税交齐就好。

计提所得税怎么计提？计提所得税怎么计提，看哪个数?

一般情况下，年内账务处理时，不必考虑汇算清缴各项因素，企业所得税=利润总额(税前利润)＊25%(适用税率)；如果截止上年度累计亏损，则应先弥补亏损，企业所得税=(利润总额-待弥补亏损)＊25%；此外，部分地区、企业享受高新技术企业、西部大开发等税收优惠，减免部分所得税，适用税率15%等，不完全是25%税率。计提分录如下:借:所得税贷:应交税费-应交所得税注:企业所得税为季度申报，季度预缴，年度汇算清缴，年内季度申报交税，属预缴性质，有一定灵活性，或者说可操作性，确保次年汇算清缴时把该交的所得税交齐就好。

所得税怎么计提？

企业所得税一般是按季度进行预缴的，所以，一般情况下，在2月份是不计提企业所得税的，只在每季度最后一月才计提。假如1-3累计是亏损，就不用计提、也不用缴纳所得税

如何计提企业所得税

看你的企业属于什么类型了。所得税一般季度预缴，年终汇算清缴，也有按月预缴的。对于财务核算不健全的小企业可以按简易办法核定征收，即按销售额*毛利率*税率征收。 所得税可以按季度也可以按月计提，但每季末计提当然不影响季度内第一和第二个月的利润表。如果每月月底要提取所得税，同时，在月底进行结转所得税。 帐务处理如下： （1）每月月底提取时 借：所得税 贷：应交税金——所得税 （2）月底进行结转 借：本年利润 贷：所得税 （3）下月缴纳时 借：应交税金——所得税 贷：银行存款等 每季都是同样的道理。 当然啦，你第一、第二季都预缴了，第三、第四季是需要计提的。如果没有按月或季度预缴，就可不做任何分录。只在年末在当年的利润总额基础上通过纳税调整得出应纳税所得额后，依照使用税率，计算得出当年应缴企业所得税额 借：所得税 xxxx贷：应交税金--应交企业所得税 xxxx 缴纳时借：应交税金--应交企业所得税 xxxx贷：银行存款或现金xxxx

关键词: 所得税
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