税筹即税务筹划,基础就是熟悉税法。筹划是在遵守税法规定的前提下,在税法允许的空间中腾挪来取得税法可以给予的最大的利益。由此考虑,筹划的出发点无法这么几点:一、主体类型不同的纳税主体的税收政策也是不一样的,比如说小规模纳税人目前可以减按1%计征增值税,季销售不超过45万,还可享受免征。个体户,个独公司,只需交个人所得税,不存在企业所得税。所以,要根据自己的经营特点,选择经营主体:是个体户、个独公司、
税筹即税务筹划,基础就是熟悉税法。
筹划是在遵守税法规定的前提下,在税法允许的空间中腾挪来取得税法可以给予的最大的利益。
由此考虑,筹划的出发点无法这么几点:
一、主体类型
不同的纳税主体的税收政策也是不一样的,比如说小规模纳税人目前可以减按1%计征增值税,季销售不超过45万,还可享受免征。
个体户,个独公司,只需交个人所得税,不存在企业所得税。
所以,要根据自己的经营特点,选择经营主体:是个体户、个独公司、有限责任。
当然如果规模不是太大,如果还能核定征收,那更是美事一件。
二、税基
各种税,他的计税基础都是明确的,要了解计税基础的组成,比如房产税,很多企业在基建后,就按工程决算金额结转固定资产--房屋建筑。
那么这个结转的金额就是房产税的计税基础的一部分。但你考虑过没有,这个决算金额里包括没包括道路、路面停车场、围墙等。这些其实并不属于房产税的计税组成中,你多计了也就多交税,这一交,至少40年。
企业所得税、个人所得税等各税种都有类似的问题,你在筹划,总得先把这计税基础搞清楚才行吧?
三、税率
税款的公式基本如此:计税基数*税率。
计税基数整明白了,就是税率的适用了。
打个比方,在2020年12月末,小微企业如果发现调整后的利润有301万,怎么办?花掉2万元啊。把基数降到299万,那税率是多少?就由25%降至8%(1-100万5%,100-300万10%,综合在8%左右)。税款由75万左右直降到24万左右(按300万测大致数)。多花二万违法吗?当然不,只要我用于企业生产经营就行了,包括多发点奖金给干得好的员工。
这个税率控制,适用 于有不同税率的增值税、个人所得税、土地增值税等。
当然这个税率选择, 所得税(个人与企业),土地增值税等关键计税基数,而增值税即在业务模式。
四、纳税时间点
现在完税与递延完税,还是定期完税,在税法中其实都有明确表述的,如合同约定收款时间,非货币性投资的递延五年、股权激励(非上市公司)可递延于股权转让为止等政策,充分利用这些,税款是没少缴,但货币是有时间 价值的,这部分价值利益,国家让渡我们了,为何不用起来呢?
五、各类优惠政策
每个税种,都针对不同情况,给予优惠政策,只要能靠得到就行。当然需要备案的一定要记得先行备案才行。
六、综合考虑
税筹的时候要注意,不能只考虑一个税种,要综合考虑其影响,包括社保也要在考虑之中。
文章来源:中级会计职称考试https://www.gaodun.com/zhongji/
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