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ipo的流程有哪些方法步骤（ipo流程是什么）

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一、企业内部控流程公司在合同签订或订单确定、订单执行、收入确认及客户对账等方面的控制节点、内部控制流程及相关依据具体如下：1、合同签订或订单确定内部控制节点内部控制流程相关单据客户审核对于新客户，销售助理将对其进行客户背景调查：1)企业类客户，获取营业执照等资料、确认其营业范围；2)科研机构、高校类客户：获取学生证或教师证，并建立客户档案。营业执照、证件等客户资料、客户档案签署合同/订单公司与主要

一、企业内部控流程

公司在合同签订或订单确定、订单执行、收入确认及客户对账等方面的控制节点、内部控制流程及相关依据具体如下：

1、合同签订或订单确定

内部控制节点

内部控制流程

相关单据

客户审核

对于新客户，销售助理将对其进行客户背景调查：1)企业类客户，获取营业执照等资料、确认其营业范围；2)科研机构、高校类客户：获取学生证或教师证，并建立客户档案。

营业执照、证件等客户资料、客户档案

签署合同/订单

公司与主要客户签订年度合作协议，对双方合作的事项如产品交付方式、货款支付方式等达成一致。双方实际业务中涉及的产品型号、规格、数量、金额等信息以订单为准，客户通过第三方平台、邮件等方式向公司下达订单。

年度合作协议、平台订单、客户邮件

客户授信

通常情况下，新客户的销售均采用预收款形式的付款方式。如新客户能够及时支付货款、信用良好，发行人业务人员可申请给予一定的信用额度，由销售经理进行审批。

新客户沟通邮件、信用额度审批单

确定订单

在收到客户订单后，销售助理与客户核对产品价格、数量等信息，由销售经理审核通过方可生效。销售助理在NS系统中登记订单相关信息，销售经理对系统订单中的信息审核确认。

系统订单及审核记录

2、订单执行

内部控制节点

内部控制流程

相关单据

产品发货

NS系统根据已审批的销售订单下达发货指令至物流部并形成出库单，经物流部门主管审批后，物流部根据出库单安排发货委托第三方物流公司进行发运；境外出口业务进行报关出口。

出库单、发货记录

货物签收

产品交付客户后，客户取得相关产品控制权，公司物流部门将第三方快递签收信息上传公司系统。

签收记录

公司向境外客户出口货物时，取得报关单、提运单以及第三方物流公司提供的或者自主查询的物流签收记录。

报关单、提运单、物流签收单据

3、收入确认及客户对账

内部控制节点

内部控制流程

相关单据

收入确认

财务专员根据物流签收等单据生成收入凭证，并由财务经理审批。

收入凭证及审批记录

对账

公司销售部门定期通过邮件方式与客户进行对账，如有差异及时查明原因。

对账记录

逾期检查

财务部门每月编制客户应收账款账龄表，并检查客户的账款逾期情况，由财务负责人进行审批，同时要求销售部门催款。

应收账龄表及相应审批记录

二、会计师核查程序

(1)查阅公司与境外销售相关的内部控制制度，访谈公司境外业务部门负责人，了解与境外销售相关内部控制的实际执行情况；

(2)针对境外销售的内部控制执行穿行测试，分析针对境外客户通过邮件直接下达订单所形成收入在订单确定、订单执行、收入确认及客户对账等环节的内部控制设计有效性；

(3)针对订单确定、订单执行、收入确认及客户对账等关键控制节点，所执行的内部控制测试情况如下：

1)订单确定

内部控制节点

报告期各期发生频率

控制测试样本量

核查内容

核查单据

核查结论

客户审核

每一次新增客户均履行客户审核及客户授信

30个/年

新增客户是否均进行客户背景调查，新增客户是否均采用预收款模式，新增客户信用额度变更是否均有审批

营业执照、证件等客户资料、客户档案

新增客户均进行背 景 调 查 并 建档，且均采用预收款模式；新增客户信用额度发生变更时，均有审批

客户授信

新客户沟通邮件、信用额度审批单

签署合同/订单

每日多次

144个/年

核对是否每一份系统订单均有对应的外部订单作为依据；每一份系统订单是否均经过审批

客户邮件

每一份系统订单均有对应外部订单作为依据，每一份系统订单均已审批

确定订单

每日多次

144个/年

核查订单审批记录，确认是否经过审批；将客户订单与NS系统中订单相关信息进行比对，确认信息一致性。

系统订单及审核记录

销售订单均由对应负责人进行审核；客户订单信息与NS系统订单信息一致。

公司邮件的管理和保存情况如下：公司境外销售使用的是公司域名的微软邮箱服务，采用 exchange 通讯模式，即服务器和客户端实时同步邮件。邮箱密码由公司工程师统一管理，用户只能在公司网管统一配置的 outlook 软件里进行邮件收发。服务器有完整的邮件备份包括收件箱所有邮件、发件箱所有已发邮件、草稿夹已保存邮件。此外，还具有上海和北京两地的异地灾备、完善的垃圾邮件管理和防病毒防攻击的安全策略等功能。

申报会计师针对客户邮件订单报告期各期每月分别随机抽取 12 份客户邮件，合计 144 个/年，确认每一份系统订单均有对应外部订单作为依据，每一份系统订单均已审批。报告期各期，上述 144 份控制测试合计订单金额分别为 23.17 万元、27.81 万元和 28.78 万元。此外， 我们对主要客户的销售情况进行了细节测试，核对了客户发送的订单邮件、报关单、提运单、物流到运记录、回款单据等资料，结合发行人客户结构分布特征，采用了分层抽样的方式，报告期内核查比例为85.90%、 83.48%、 81.26%。

2)订单执行

内部控制节点

报告期各期发生频率

控制测试样本量

核查内容

核查单据

核查结论

产品发货

每日多次

144个/年

核对出库单信息与订单信息是否一致；核查产品出库是否经过相关审核；

出库单、审核记录

出库单信息与订单信息均一致；产品出库均由对应负责人进行审核；

货物签收

每日多次

144个/年

核对出口产品是否都经过报关、报关单信息与出库单信息是否一致，是否均有签收记录，签收日期是否与收入清单一致

报关单、提运单、签收记录

出口产品均经过报关、报关单信息与出库单信息一致，均有签收记录，签收日期与收入清单一致

3)收入确认及客户对账

内部控制节点

报告期各期发生频率

控制测试样本量

核查内容

核查单据

核查结论

收入确认

每日多次

144个/年

结合贸易政策，检查收入确认依据，比对收入确认时点是否正确；核查收入确认凭证是否经过相关审批

收入确认凭证及审批记录

依据贸易政策确认收入；收入确认凭证由财务经理进行复核审批

对账

每日多次

144个/年

核对企业与客户的对账情况，针对双方不一致的情况是否进行相应的处理

对账记录

对 账 发 生 差 异时，均有查明原因并进行处理

逾期检查

每月一次

3个/年

财务部是否每月编制应收账龄表，收入经财务负责人审批；是否均有发送至销售部令其催款

应收账龄表

财务部每月均编制应收账龄表，并经相关审批；且均发送至销售部令其催款



关键词: 客户
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