众所周知,2022年4月1日起,小规模纳税人适用3%征收率,免征增值税。时间政策征收率2021.4.1-2022.3.31免征增值税3%2022.4.1-2022.12.313%减按1%3%那么根据最新的政策,小规模适用3%征收率享受免征增值税,所以在开票的时候税率栏应该填免税”,而非3%”。那么此时面临一个问题,也是广大财务人员所头疼的问题:如果客户执意要3%的发票呢?根据新政可以明白:放弃免税
众所周知,2022年4月1日起,小规模纳税人适用3%征收率,免征增值税。
时间 | 政策 | 征收率 |
2021.4.1-2022.3.31 | 免征增值税 | 3% |
2022.4.1-2022.12.31 | 3%减按1% | 3% |
那么根据最新的政策,小规模适用3%征收率享受免征增值税,所以在开票的时候税率栏应该填“免税”,而非“3%”。
那么此时面临一个问题,也是广大财务人员所头疼的问题:
如果客户执意要3%的发票呢?
根据新政可以明白:“放弃免税并开具增值税专用发票的,应开具征收率为3%的增值税专用发票。”
又该如何纳税呢?
总体来说:如果放弃免税开具3%增值税发票,就必须要按3%的征收率缴纳增值税,不可以再填免税了,否则就是偷漏税行为。
3%的普票又该如何开具?
若开具3%普票,可在申报时直接将该3%征收率的发票的销售额填报在免税栏次。
重要提醒!
虽说小规模纳税人适用3%征收率享受免税,同时不受季度45万的限制,但是在申报时仍要注意:
一、季度未超45万
免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及阳加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。
二、季度超过45万
免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费审报表(小规模纳税人适用》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
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