招财圈

印花税计提会计分录税金及附加怎么填（印花税和附加税会计分录） (1)

admin • • 政策解读 • 阅读 0

【问题1：印花税该如何入账？】1）计提本月缴纳时（如果有减免的，直接按减免后实际金额计提）会计分录如下：借：税金及附加贷：应交税费-应交印花税2）实际缴纳时，会计分录如下：借：应交税费-应交印花税贷：银行存款建议：有些企业缴税金额小，也可以在直接缴纳时记账。借：税金及附加贷：银行存款【问题2：有多个同类型合同是否需要逐一填报？】建议：合同数量较多且属于同一税目、内容高度相似的应税凭证（包括同一税款

【问题1：印花税该如何入账？】

1）计提本月缴纳时（如果有减免的，直接按减免后实际金额计提）会计分录如下：

借：税金及附加

贷：应交税费-应交印花税

2）实际缴纳时，会计分录如下：

借：应交税费-应交印花税

贷：银行存款

建议：有些企业缴税金额小，也可以在直接缴纳时记账。

借：税金及附加

贷：银行存款


【问题2：有多个同类型合同是否需要逐一填报？】

建议：合同数量较多且属于同一税目、内容高度相似的应税凭证（包括同一税款所属期内多次结算的情况），咱们会计小伙伴们可以按税目合并汇总填写《印花税税源明细表》。

“应税凭证数量”项大于1时，对应行的对方书立人信息（对方书立人名称、对方书立人纳税人识别号（统一社会信用代码）、对方书立人涉及金额）置灰，不需填写，且此时“应税凭证书立日期”自动取税款所属期止项的值。


【问题3：应税合同、产权转移书据未列明金额，在后续实际结算时确定金额的，纳税人如何进行印花税申报？】

建议：经济活动中，纳税人书立合同、产权转移书据未列明金额，需要后续实际结算时才能确定金额的情况较为常见，咱们会计小可爱们，应于书立应税合同、产权转移书据的首个纳税申报期申报应税合同、产权转移书据书立情况，在实际结算后下一个纳税申报期，以实际结算金额计算申报缴纳印花税。


在这里给大家再举个例子：

北京A建筑公司7月开始采取按季申报缴纳印花税，2022年8月9日书立钢材购销合同1份，合同列明了买钢材数量，并约定在实际交付钢材时，以交付当日《我的钢材网》日价确定成交价，据以结算，2022年10月10日按合同结算买卖钢材价款200万元，2023年3月7日按合同结算买卖钢材价款300万元。该纳税人应在书立应税合同以及实际结算时，填写《印花税税源明细表》，分别在2022年10月、2023年1月、2023年4月纳税申报期，进行财产行为税综合申报，具体如下：

  • 北京A建筑公司2022年10月纳税申报期应缴纳印花税：0元×0.3‰=0元
  • 北京A建筑公司2023年1月纳税申报期应缴纳印花税：2000000元×0.3‰=600元
  • 北京A建筑公司2023年4月纳税申报期应缴纳印花税：3000000元×0.3‰=900元

现在，聪明如你，能够明白了吧？


??需要注意的是：咱们在填写申报表时如涉及多次结算的，“实际结算金额”可增列填写（与实际结算日期同时增列）。合并汇总填报时，实际结算金额为属期内所有应税合同、产权转移书据实际结算金额的合计，实际结算日期为税款所属期止。

税猫：税前测、税平安、安心税

关键词: 合同
本文内容由互联网用户自发贡献，该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容， 请发送邮件至 931614094@qq.com 举报，一经查实，本站将立刻删除。
印花税计提会计分录税金及附加怎么填（印花税和附加税会计分录） (1)文档下载： PDF DOC TXT
上一篇
下一篇

猜你喜欢